——2023年9月1日在德庆县第十七届人民代表大会
常务委员会第二十一次会议上
德庆县审计局局长 梁亮
主任、各位副主任、各位委员：
受县人民政府委托，现由我代表县人民政府向县十七届人大常委会第二十一次会议报告德庆县2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
2022年，德庆县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的十九大和十九届历次全会精神以及习近平总书记对广东工作、对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，认真学习贯彻党的二十大精神，积极履行审计监督保障职责，依法审计了2022年度县级预算执行和其他财政收支情况，着力发挥审计“治己病、防未病”的功能作用。
审计结果表明，在县委、县政府的坚强领导下，各部门单位认真执行县十七届人民代表大会第二次会议的有关决议，立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局、推动高质量发展，大力实施产业振兴、乡村振兴、旅游振兴、社会事业振兴，2022年县级财政预算执行总体良好，财政收支管理总体规范。
——财政综合实力保持平稳。积极涵养财源税源，严格执行各类税费优惠政策，强化对财政收入的监控，精准实施财政收入预期管理，完善非税收入预算管理，统筹调度收入序时平稳入库。
——财政保障能力稳步增强。建立健全集中财力办大事财政政策体系，强化政策集成和专项资金整合，切实提高资金使用效率，有力地保障了“三保”等重点支出需要。
——财政管理改革不断深化。县财政持续推进财政业务制度升级工程，出台《德庆县县级财政存量资金管理办法》《德庆县县级财政资金拨款管理办法》等文件，进一步规范了财政业务办理流程。
——审计整改工作深入推进。相关部门单位认真落实整改责任，截至2023年6月末，2021年度审计工作报告中涉及的大部分问题已整改到位，共追缴非税收入270.98万元，归还原资金渠道24.67万元，促进资金拨付到位61756.1万元，调整账务14738.97万元，挽回财政资金损失505万元。建立健全制度2项。
一、财政管理审计情况
（一）县级财政管理审计情况
审计了2022年度县级财政预算管理和决算草案编制、盘活政府资金、地方政府债务及专项债券资金管理使用情况等。2022年，县级一般公共预算总收入418726万元，总支出417147万元，年终结转1579万元；政府性基金预算总收入209982万元，总支出209774万元,年终结转208万元；国有资本经营预算本级收入82556万元，上级补助收入9万元，国有资本经营预算支出9万元。国有资本经营预算调出资金82556万元;机关养老保险基金预算收入22307万元，养老待遇支出22015万元，当年结余292万元，滚动结余2355万元。审计结果表明，2022年度县级预算执行和财政管理情况良好。审计发现的主要问题是：
1.预算管理和执行方面。一是预算编制有待加强。2022年预算编制未充分考虑本年度的收支预测，本级预算收入、一般公共财政预算支出部分科目调整幅度较大。二是账务处理不规范。资金在国有资本经营预算、一般公共预算、政府性基金预算之间调出调入，造成增大收入和支出。三是未经批准动用预备费。四是县财政占用部分专项资金。五是2022年度省级涉农项目资金支出进度慢。六是非税收入未及时缴入国库。七是本级结余资金未及时补充预算稳定调节基金。
2.专项债券管理使用方面。一是未能于当年度使用完毕。截至2023年2月24日，2022年新增地方政府专项债券资金未全部形成实际支出。二是专项债券前期发行资料数据错误。主管部门及项目单位未认真落实审核责任，导致项目可研报告、募投报告部分预测收益数据计算错误、前后矛盾。三是专项债券项目绩效评价管理不到位。绩效目标设置不够细化量化，未建立绩效跟踪监测机制、未组织开展专项债券项目资金绩效评价工作。
3.省重大项目前期工作经费专题方面。一是支付进度慢。2个项目的前期工作经费未能按规定在当年支出完毕，分别超时3个月、4个月。二是配套资金落实不到位。1个项目前期工作经费于2022年3月完成支出，但因建设资金未到位，至今仍未开工。三是前期工作经费管理不严。1个项目前期工作经费被挪用、结余资金未按规定进行统筹。
（二）部门预算执行和财政财务收支审计情况
重点审计了县交通运输局、县水利局、县残联，针对重点资金和项目，延伸审计了县农业农村局、县人社局、县公共资产管理中心、县委政法委等相关单位。从审计情况看，有关部门单位预算执行情况总体较好。发现的主要问题是：
1.预算执行方面。1个单位存量资金未及时清理退回财政。4个单位国有资产收益、租金收益等非税收入未及时足额上缴财政。1个部门及下属单位挤占部分专项资金。1个单位扩大开支范围，列支下属单位人员体检费。1个单位违规从零余额账户向单位其他账户转存资金。2个部门的9个下属事业单位未执行年度预算和决算。1个单位存在超预算、无预算支出现象。
2.公务接待、公务用车管理方面。3个单位餐费报销不规范，手续不齐全。1个单位公务车管理不规范，有10台公务车未实行单车核算。2个单位长期占用下属事业单位车辆。
3.财务管理和会计核算方面。1个单位未核减已故人员水库移民补贴。2个单位支出凭证、票据不规范。1个单位未根据实际情况合理安排支出进度，导致财政资金损失。2个单位会计核算不规范，科目登记错误。
4.资产管理和政府采购方面。1个单位的固定资产、防汛抗旱物资未按规定登记。1个单位政府采购项目没有按规定进行采购计划备案、合同备案和信息公开。
5.重点工作任务完成方面。2个河流治理项目、3项农村公路单改双工程未按期完工。基础设施建设与提升项目中的镇级民生实事项目、乡村振兴示范带建设项目推进缓慢，资金拨付率低。
6.内部控制管理方面。1个部门人事管理内部控制不完善，人员岗位管理混乱。1个单位职工食堂管理制度执行不到位。
（三）国有企业财政财务收支审计情况
组织对县金叶投资发展有限公司2020年至2021年财政财务收支情况进行了审计，审计发现的问题有：
1.财务管理不到位。一是银行存款长期账账、账实不符。二是现金管理不规范，公款私存私放；未按规定登记及核算现金收支业务。三是应收账款无追缴清理、长期挂账。
2.企业国有资本经营收益未及时足额上缴财政。
3.国有资产管理方面。一是公司危房未按规定管理使用。二是未经资产评估出租12处资产。三是未经批准向关联企业无偿提供办公场所。
4.财务报表投资收益核算错误。
5.内控建设方面。一是议事规则不健全，未制定“三重一大”集体决策制度。二是重大事项未经集体研究，未报上级主管部门审批。三是未经批准向关联方出借资金。四是未建立会计稽核制度，公司领导监管不到位。
二、重点民生项目审计情况
围绕县委县政府做好民生工作的决策部署，组织对加强基层医疗卫生服务能力建设资金管理使用情况进行了专项审计调查。审计发现的主要问题是：
（一）加强县级医院综合服务能力建设方面。一是有2间医院未按要求“填平补齐”基本医疗设备，影响医疗服务能力提升。二是有1间医院升级建设项目未验收就已投入使用。
（二）全面提升镇村医疗卫生服务能力方面。一是部分医共体乡镇卫生院设备闲置，未充分发挥效益。二是个别乡镇卫生院提供住院及慢病诊疗等服务较少、部分能力建设不达标，未按要求开展相关服务。三是有2间村卫生站建设质量问题未得到解决。
（三）加强基层卫生人才队伍建设方面。一是未按时完成省下达的全科医生特设岗位设置任务。二是1间医院未按要求规范业务专科建设。
（四）加强基层公共卫生服务能力建设方面。一是基层医疗机构居民健康管理数据质量不高。二是对老年人、高血压及糖尿病患者等基本公共卫生服务不到位。三是虚增基本公共卫生服务，重建、虚增健康档案和服务人群。四是部分医疗机构未按规定上报或审核传染病信息。五是未推动落实医联体、医共体内信息互联互通。六是远程医疗平台建设成效低。七是2间医院院前急救体系建设任务未完成。八是社会防疫政府储备物资、应急物资储备管理不善。
（五）建设项目及资金管理使用方面。一是2间医院送审工程资料把关不严。二是2间医院建设项目消防系统建设标准偏低。三是1间医院基本公卫资金未按规定实行专账管理。四是部分公建村卫生站存在闲置，未真正有村医进驻。
三、重大政策措施跟踪审计情况
组织对支持市场主体应对疫情纾困发展政策措施落实、2022年新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况等进行了审计调查。审计发现的主要问题是：
（一）政策落实不到位。职能部门未执行小微企业免收不动产登记费告知承诺制。二是阶段性降水费政策落实存在疏漏，应免未免部分个体工商户水费。三是部分政府采购项目招投标评审因素设置不合规，存在特定指向及排斥潜在供应商的情况，不利于公平竞争和优化营商环境。
（二）制度执行不到位。一是县小水电行业协会会费标准设置不规范。二是直达资金绩效目标设置、资金拨付手续不规范。
四、政府投资审计情况
对德庆县新城大道工程项目、洛阳垌灌区续建配套与节水改造工程、省级现代农业南药产业园香雪大道工程项目进行了审计。审计发现的主要问题是：
（一）基本建设程序方面。2个项目未办理概算审批手续，1个项目的设计未按规定公开招标、1个项目施工商务标评分标准设置不合规，1个项目未办理水土保持和环保验收手续。
（二）建设单位项目管理及投资控制方面。2个项目建设内容变更手续不完善，未报原审批机关和主管部门审批，其中1个项目未竣工验收超过合同价拨付工程款，1个项目未实施工程内容没有办理设计变更手续且未经现任总监理工程师签字拨付工程款、项目档案资料管理混乱、存在工程结算纠纷风险。
（三）参建单位履职履约方面。2个项目监理单位履职不到位，导致设计变更的造价影响未得到有效把控、工程质量未达到设计要求，存在质量和安全风险。1个项目施工图设计文件深度不足，缺少施工及计量依据。
（四）工程造价方面。3个项目部分工程现场实际情况与竣工图纸不符、工程计量依据不充分及错误。1个项目建设单位审核不严，项目设计费计费系数取值错误，多计设计费9.19万元。1个项目施工招标代理费收费不合理。1个项目施工单位和监理单位未按规定办理变更手续，擅自变更挡土墙回填材料。
（五）建成后闲置。1个项目建成后未产生实际效益，工程闲置时间将近两年。
五、审计移送的违法违纪问题线索情况
2021至2022审计年度，县审计局共出具审计移送处理书1份，主要是工程结算方面问题，相关部门已受理并正在办理中。
六、审计建议
（一）强化预算管理，提高财政绩效。一是加强四本预算衔接，编实编细年度预算，加快财政支出进度，保证财政支出强度，充分释放财政支出功效，增强财政资源统筹能力。二是深化预算绩效管理，健全绩效评价指标体系，推动绩效评价结果与完善政策、调整预算安排有机衔接，确保每一分财政资金都用在“刀刃”上。
（二）防范化解重大风险，筑牢安全发展底线。一要防范化解地方政府债务风险，坚决遏制新增隐性债务，稳妥化解债务存量，从严控制融资平台举债，加强债务实时监测，落实支付债务利息的资金来源，防范“处置风险的风险”。二要进一步完善国有资产管理制度和“三重一大”决策机制，加强资产管理与预算管理、财务管理的衔接，定期开展清查盘点，确保国有资产安全完整和保值增值。三要把好建设项目土地、规划、施工等审批程序关口，规范工程招投标行为，强化资金监管，做实工程结算，确保政府投资科学、高效、安全。
（三）建立健全审计整改长效机制，提升审计整改质效。要严格落实审计查出问题督促整改长效机制，夯实被审计单位的整改主体责任，压实主管部门的监督管理责任，强化审计机关的督促检查责任，形成问题清单、责任清单和整改清单，确保按时整改、应改尽改。完善审计整改约谈和责任追究机制，对拒不整改、敷衍整改以及督促整改不力的，严肃追责问责。
对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，报告反映的问题正在得到整改和纠正；对涉嫌违纪违法线索，已按规定移交相关部门进一步查处。下一步，县审计局将加强跟踪督促，县人民政府将按有关规定向县人大常委会报告整改情况。
主任、各位副主任、各位委员，我们将深入贯彻落实习近平总书记对审计工作的重要指示批示要求，坚持党对审计工作的集中统一领导，自觉接受县人大的监督，全力服务改革发展大局，推动财政提质增效，规范权力运行，坚定践行“下好先手棋、打好准备仗，敢啃硬骨头、勇当示范县”的工作理念，敢担当善作为，以有力有效的审计监督助力我县经济社会高质量发展。
