德庆县人民政府
（2022年8月）
主任、各位副主任、各位委员：
受县人民政府委托，现由我代表县人民政府向县十七届人大常委会第八次会议报告德庆县2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。
2021年，德庆县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的十九大和十九届历次全会精神以及习近平总书记对广东工作、对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，积极履行审计监督保障职责，依法审计了2021年度县级预算执行和其他财政收支情况，着力发挥审计“治己病、防未病”的功能作用。
审计结果表明，在县委、县政府的坚强领导下，各部门、镇街认真执行县十六届人民代表大会第七次会议的有关决议，坚持产业强县、制造业优先，统筹抓好常态化疫情防控和经济社会发展工作，推动全县经济社会平稳健康发展，2021年县级财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。
——积极应对各项挑战，实现财政收入稳步增长。2021年，全县一般公共预算本级收入90031万元，比上年增长6.4%。其中：税收收入33497万元，同比增长34.7%；非税收入56534万元，同比下降5%；加大资金筹措力度，向上争取资金398100万元，缓解财政支出压力。
——落实过“紧日子”政策要求，着力保障和改善民生。通过对项目开展事前绩效评估、政府投资审核、深化政府采购制度改革等方式，节约财政资金30775万元。科学合理安排资金148771万元用于保障疫情防控、教育文化、乡村振兴、就业养老等重点民生工程。
——党对审计工作集中统一领导更加有力，整改效果持续提升。对上一年度审计查出的问题，有关部门和单位认真落实主体责任，按项逐条整改，整改责任意识显著增强。经统计，截至2022年6月底，按照审计要求已追缴、追回或归还财政资金3847.3万元，规范会计账目资金3608.4万元；根据审计建议完善各项规章制度2项。
对于上年度审计工作报告反映45个问题，已整改41个，整改完成率91.1%，审计机关将持续跟进，督促问题整改到位。
财政管理审计情况
深入推进我县“横向到边、纵向到底”的审计全覆盖，运用大数据审计方法，组织实施2021年度县级预算执行和其他财政收支、部门预算执行和镇级财政管理情况审计。结果表明2021年县本级预算执行情况总体平稳，财政收支基本平衡，保证了全县的基本运作。
（一）县本级财政管理审计情况
重点审计了2021年度财政预算管理和决算草案编制、过“紧日子”政策措施出台和实际执行、盘活政府资金、国有资产资源、全面实施预算绩效管理、地方政府债务及专项债券资金管理使用等情况。2021年县级一般公共预算总收入431388万元，总支出429585万元，年终结转1803万元；政府性基金预算总收入170613万元，总支出170608万元,年终结转5万元；国有资本经营预算本级收入20610万元，上级补助收入11万元，国有资本经营预算支出10万元，国有资本经营预算调出资金20611万元;机关养老保险基金预算总收入21498万元,养老待遇总支出21925万元，当年结余-427万元，滚动结余2063万元。审计发现的主要问题是：
1.预算编制和执行方面。一是预算编制不合理。县财政预算编制未充分考虑2021年度收支预测，导致年终一般公共财政支出预算调整比例高达25%。二是预算调整编制不够细化。一般公共预算收支预算调整编制未明细到项目和数额。三是未按规定设置预备费。年末将预备费3694万元全额调整到其他支出科目。四是部分上级专项转移支付下达不及时。县财政对4个上级转移支付资金下达时间均超时220天以上。五是超预算支出。县财政2021年年末为平衡收支，将部分支出调账转列为暂付性款项，形成超预算支出挂账7910.12万元。
2.非税收入征管方面。县财政局2021年底留存非税专户应缴未缴非税收入8447.77万元。
3.拆旧复垦收益资金支付不及时。截至2022年5月，仍未支付拆旧复垦项目土地使用权人的个人收益9164.19万元。
4.专项转移支付结转结余资金统筹不符合规定。一是提前盘活结转未满两年的2020年度上级专项转移支付资金3548.13万元。二是会计核算不规范，重复列收列支财政统筹资金5737.58万元。三是超年限使用统筹盘活资金，将2018年前统筹盘活的资金122.04万元安排在2021年支出。
5.会计核算不实。一是账务处理不规范，虚大收入和支出，涉及金额21595.26万元。二是财政总预算会计账与决算报表账表不符。总预算会计账套“调入资金”与决算报表相差35475万元。县一般公共预算转移性收支决算“调出资金”9754万元，未在总预算会计账套中反映。
6.政策制度落实不到位。一是县财政局未按要求制定出台“树立过‘紧日子’思想、坚持厉行节约”的实施意见，县部分预算单位未压减一般性支出，“三公”经费等实际支出存在比上年增长的情况。二是财政资金审批制度不完善，未能全面规范财政资金拨款程序。三是县财政通过调减本年项目支出预算方式消化新增暂付性款项，造成2021年项目支出后移，加大往后年度支付压力和支付风险。
7.地方政府专项债券管理使用方面。一是2022年第一季度专项债券项目建设进度缓慢且资金支付率低。截至2022年3月31日，2022年新增提前批专项债券实际支出25900万元，支出进度为43.20%。二是未按地方政府专项债券发行用途使用资金，使用德庆产业园提质扩容专项债券资金30万元用于某单位搬迁装修工程。
（二）部门预决算执行管理审计情况
运用大数据分析手段，对全县62家一级预算单位进行了全覆盖审计，现场重点审计了2个部门，并通过发出审计查询函的形式对42个部门进行了延伸审计。审计结果表明，各预算单位基本上能按照经县人大批准的年度部门预算组织实施，预算执行及其他财政财务收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定。审计发现的主要问题是：
1.预算编制和执行方面。一是有5个预算部门未按规定进行2021年预算公开。二是有2个部门没有按财政授权支付凭证列示的部门支出经济分类项目正确列支，改变预算支出资金的用途。三是某单位未按规定编制年度土地储备资金收支项目预算。四是某单位无预算支出70.57万元用于购置公务用车。
2.资金收支管理方面。一是非税收入未及时足额上缴。6个单位的银行存款利息、财政代管户历年利息、某单位以前年度非税收入、某单位人才引进违约金等非税收入224.33万元未及时足额上缴财政。二生育津贴未按规定及时退回财政。截至2021年底，有2个单位生育津贴8.26万元未按规定退回财政或与财政进行结算。三是某单位未按合同约定按月支付劳务派遣费，于2021年7月向某人力资源管理有限公司一次性支付劳务派遣服务费10.68万元。四是有3个镇（街）、2个部门超范围使用现金支出。
3.财务管理方面。一是账实不符。某单位2021年收入决算数与实际账面数相差87.87万元；支出决算数与实际账面数相差93.41万元。1个乡镇、5个部门差旅费、公务车运行维护费未在会计账中如实反映。二是零余额账户管理不规范。某镇政府违规从零余额账户转账137.7万元至单位其他银行账户。三是某单位职业年金基金归集户少计银行利息10.97万元。四是某单位未对国有企业退休人员管理服务经费设立专户及专账管理，对6名已死亡的国有企业退休人员仍继续发放补贴或慰问品。五是费用报销不规范。某单位接待费、某镇政府工作餐费报销凭证不齐全，某镇政府报销干部职工差旅费不及时，发生时间至报销时间最长达9个月。
4.制度执行方面。一是“三重一大”集体决策制度执行不到位。某单位未制定“三重一大”相关决策制度，某单位大额支出没有会议记录。二是就业补贴申请审核不严。某单位未对申请人的资质条件进行认真审核，造成违规发放就业补贴资金10万元。三是某单位支付差旅住宿费未按规定使用公务卡结算。四是厉行节约制度执行不到位。某单位年末突击为加油卡充值3万元。
5.公车管理使用方面。有2个单位未对车辆运行维护费实行单车核算。某单位公务用车平台用车申请时间存在滞后性，有4台公务车未录入公务用车管理平台且未按规定安装卫星定位系统。
6.资产管理方面。一是资产购置手续不完善。某单位存在先购买后补平台采购手续的现象。二是合同管理不规范。某单位部分资产出租协议要素不齐全，部分合同签订时间滞后于实际租赁关系建立时间。
（三）镇级财政管理审计情况
组织对我县1个乡镇2020年度财政决算进行了审计。结果表明，该镇生态宜居、重点工作和项目有序推进，财政财务收支状况总体规范，“三公”经费实现了零增长。审计发现的主要问题是：
1.公务接待不规范。2020年度镇政府公务接待费支出12.23万元，无接待公函和接待审批单且未在年度会计账表反映。
2.财务管理不规范。一是镇政府2020年度工作餐费支出合计116.2万元，无用餐审批单等凭证资料。二是镇政府未按有关规定将生育津贴3万元退回县财政。
二、重点民生项目审计情况
围绕市委市政府和县委县政府做好民生工作的决策部署，组织对德庆县教育经费的筹集、管理、使用、教育收费、学校预决算执行情况以及校园食堂经营管理情况进行了审计。审计发现的主要问题是：
1.政策制度执行方面。一是违规占用学生体检费用于日常运作开支，涉及金额240万元。二是教育代收费管理不到位。有9间学校代收作业本费、校服费、教辅资料费、体检费等款项未及时清理，涉及金额72.21万元。三是有2间学校食品安全不达标，食堂采购管理工作不到位，未建立健全周食谱制度。四是学校专任教师比例、职称设置比例、专任教师学历等10项教育改革发展政策落实不到位。五是体检机构在未取得相关资质的情况下违规开展体检工作。
2.资金使用管理方面。一是未按规定时间分解下达教育专项资金，涉及金额8884.57万元。二是5所学校未按公用经费的10%安排教师培训费，少安排培训费84.7万元。三是有3所学校未编制义务教育公用经费具体使用计划。四是有26所学校非税收入46.65万元未按规定上缴财政。有3所学校生育津贴共计45.84万元未按规定退回财政或与财政进行结算。有1所学校2014年至2018年教职工养老保险清退款10.45万元未按规定退回到县财政。五是有3所学校未在2021年事业收入中按3%比例计提奖励资助金用于资助和奖励学生，少计提金额合计32.37万元。
3.财务、资产管理方面。一是部分学校饭堂财务管理不规范，未单独设账核算，个人账户收现未做到日清日结。二是县教育系统国有资产管理制度不健全，定期盘点工作执行不到位，存在账实不符的情况。三是学校会计核算不规范现象普遍存在。
三、重大政策措施跟踪审计情况
组织对德庆县财政直达资金管理、新增地方政府专项债券资金管理使用、义务教育阶段“双减”政策执行、产业共建资金管理使用及相关政策落实等情况进行了审计调查。审计发现的主要问题是：
一是部分专项债券资金仍未完成最终支出，未形成实物工作量。2021年地方政府专项债券资金仍有6.51%约6373万元未完成最终支出，滞留在县财政局代管户。
二是未按规定制定政府投资年度计划。某单位2021年初以新增地方政府专项债券需求项目清单计划向上申请专项债券资金，对涉及全县的政府投资项目，未制定有全面完整的投资年度计划。
三是在贯彻落实“双减”政策文件精神方面，未有向学生提供免费、优质的线上学习服务，乡镇初级中学课后服务项目学生参与度不高。
四是县级产业共建奖补配套资金未能与省级资金同步及时拨付。省级奖补资金于2021年4月29日下达，县级配套奖补资金分别于2021年5月31日、7月27日和29日、2022年4月6日才拨付给相关企业。
五是某单位未严格按《肇庆市2019年及2021年产业共建资金项目储备申报入库工作细则》有关工作要求完善审核手续。
四、政府投资审计情况
对我县3个重点工程项目建设情况进行了审计。审计发现的主要问题是：
（一）项目决策管理方面
有1个项目材料调价事项未经集体决策和风险评估及部门审批，且在报审结算价超中标价41%的情况下，未履行审核及集体议事决策等程序即同意报送财审，导致结算纠纷，造成不良社会影响和造成项目潜在损失754.70万元。
（二）基本建设程序方面
有1个项目擅自简化建设程序，未履行土方工程初步设计、专家评审等基本手续；1个项目用地手续不完善，项目完工后未取得产权证，存在国有资产流失风险；1个项目多项前期审查或审批程序事后补办，部分手续长期未办，存在违规建设和违规运营。
（三）投资成本控制方面
1.有3个项目追加工程投资共计1253.99万元未依规履行审批手续。
2.有2个项目工程结算错误、计价计量依据不充分，多计结算价和工程造价480.78万元。
3.虚大工程结算造价。有1个项目工程签证不规范，结算报审工程量存在虚大、重复计算及税金未按实结算问题。
（四）参建单位履职履约方面
1.1个项目施工单位涉嫌违法转包。
2.1个项目招标代理单位工作不到位。一是工程施工总承包招标代理单位编制的招标文件前后矛盾，致使三家投标单位因投标格式不符合要求遭否决，影响招标结果。二是监理招标代理擅自修改商务标评分标准，致使中标单位经修改的单项得分满分。
3.1个项目前期工作不到位导致工程后期变更设计增加预算外费用。
4.项目监理工作不到位，未严格履职。1个项目监理单位派驻无资质监理人员进行现场监理，审计现场勘验发现多处施工不达标，监理工作不到位。1个项目监理签字盖章确认的部分工程签证单与实际不符，机械设备进场验收管理不规范。
（五）项目施工管理方面
1个项目在2017年12月至2018年4月期间未取得施工许可违规施工；外运弃置土方未办理建筑垃圾准运审批；施工过程未严格实施水土保持措施。2个项目施工存在缺项漏项实施、降低建设标准等未按图施工问题。
（六）防范化解风险隐患方面
1个项目新建水厂运营管理不到位，水质检验不达标，存在饮水安全隐患。
（七）项目档案及财务管理方面
1个项目业务费用超标，未厉行节约，将管理费90万元中的14.65%用于业务招待，超过项目建设管理费总额5%的标准规定。2个项目工程档案管理不到位，档案资料不齐全，未能全面反映项目实施过程，影响工程造价核算。1个项目工程支出底数不清，账实不符，建设单位未对施工项目的所有工程费用完整记录，少记支出253.45万元。
五、审计发现问题的原因分析及加强财政管理等的意见建议
产生上述问题的主要原因是：一是预算绩效管理理念有待强化。部分单位缺乏绩效意识、成本意识，对预算编制的立项谋划、项目储备和项目前期可行性研究等准备工作的重视程度不足。二是履职尽责意识有待加强。部分单位责任担当意识有待进一步加强，内部控制机制不健全，在严格落实主体责任、加强内控制度等方面还不够到位，导致财务管理不规范、资金使用违规等问题仍然存在。从审计情况来看，我县各有关部门在加强财政资金使用管理、推进项目建设等方面还有较大的提升空间。为此，审计建议：
（一）健全预算编制程序。财政部门要认真执行预算法等法律法规，严格履行预算编制程序，细化预算编制及预算调整内容；努力压缩预留预算支出指标，完善追加支出审批程序；严禁无预算、超预算安排财政资金支出。
（二）强化预算执行力度。各预算部门要加强预算执行的刚性约束，严禁无预算支出，更不得虚列支出；要严格按照财政预算、用款计划、项目进度和规定程序等支付财政资金，确保财政资金使用的规范性和安全性；要强化对预算收入和支出的管理，不得截留或者动用应当上缴的预算收入，不得擅自扩大资金支出范围、提高开支标准，不得随意改变资金用途。
（三）完善内部管理机制。各单位要建立健全重大决策管理、资产管理、政府采购管理、建设项目管理、支出审批管理等内部控制制度，加强风险防范意识，严格执行公务用车管理规定，规范财务审批程序，杜绝违纪违法行为，促进党风廉政建设，提高资金使用效益。
（四）强化工程投资控制意识。建设单位需加强项目建设过程中的造价控制，认真履行工程量增减审核和竣工结算审核工作职责，严格规范工作程序，依法依规办理工程变更、签证，严格审核施工单位申报的工程价款结算。
（五）重视审计整改落实。各单位要按类别列出问题清单，逐条明确整改事项、整改措施、责任人员和完成时限，切实做到整改一项、核实一项、销号一项，确保高质量完成各项问题整改并达到实效。
对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，报告反映的问题正在得到整改和纠正；对涉嫌违纪违法线索，已按规定移交相关部门进一步查处。下一步，县审计局将加强跟踪督促有关部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向县人大常委会专题报告。
主任、各位副主任，各位委员：
2022年，我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，忠诚拥护“两个确立”，坚决做到“两个维护”，严格落实加强党对审计工作的集中统一领导，聚焦主责主业，担当作为、攻坚克难，自觉接受县人大监督，以实际行动迎接党的二十大胜利召开！
报告完毕。请予审议。
