2021年8月31日在德庆县第十六届人民代表大会常务委员会第六十三次会议上
德庆县审计局局长 梁 亮
主任、各位副主任、各位委员：
受县人民政府委托，现由我代表县人民政府向县十六届人大常委会第六十三次会议报告德庆县2020年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。
一年来，德庆县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大、十九届二中、三中、四中、五中全会精神以及习近平总书记对广东工作、对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，围绕县委、县政府抢抓“双区”建设、“双城”联动重大机遇、实施“百团会战”等重大工作部署，全面履行审计监督职责，积极推进审计全覆盖，依法审计了2020年度县级预算执行和其他财政收支情况，着力发挥了审计“治己病、防未病”的功能作用。
审计结果表明，在县委、县政府的坚强领导下，各部门、镇街认真执行县十六届人民代表大会第六次会议的有关决议，统筹疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”“六保”工作，2020年县级财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。
——经济运行平稳，积极的财政政策取得明显成效。2020年县级一般公共预算收入84648万元，完成年度预算的100.53%，同比增长85.44%。着力防范化解政府债务风险，2020年末县本级政府无逾期债务，且未超出上级下达的债务限额。成功争取地方政府债券资金10多亿元，矿产资源非税收入增加,极大地缓解了财政支出压力，为我县实现高质量发展提供了财力保障。
——统筹兼顾，民生等重点领域保障有力。2020年县级一般公共预算支出352906万元，同比增支63537万元，增长21.96%。其中教育、文旅传媒、社会保障、卫生健康等十项民生支出287168万元，占一般公共预算支出的81.37%，支出金额较上年增长23.04%，人民生活得到了切实保障。
——审计整改力度加大。对上一年度审计查出的问题，有关部门和单位认真落实主体责任，按项、逐条跟踪督促，成效显著。经统计，截至2021年6月底，按照审计要求已追缴、追回或归还财政资金3026万元，规范会计账目资金2169万元；根据审计建议完善各项规章制度6项。
对于上年度审计工作报告反映的问题，大部分已整改，个别历史遗留问题，还在整改中。审计机关将持续跟进，督促加快整改。
一、财政管理审计情况
积极推进我县“横向到边、纵向到底”的审计全覆盖，组织实施2020年度县本级预算执行和其他财政收支、部门预算执行和镇级财政管理情况审计。结果表明2020年县本级预算执行情况总体平稳，财政收支基本平衡，保证了全县的基本运作。
（一）县本级财政管理审计情况
重点审计了财政资金审批制度建立健全和执行、过“紧日子”要求政策措施出台和实际执行、地方政府专项债券资金管理使用、盘活政府资金、资产资源情况及县本级四本预算等情况。2020年县级一般公共预算总收入387104万元，总支出386985万元，年终结转119万元；政府性基金预算总收入119927万元，总支出119912万元,年终结转15万元；国有资本经营预算总收入11317万元，国有资本经营预算支出17万元，国有资本经营预算调出资金11300万元;社会保险基金预算总收入30043万元,总支出35155万元，当年结转结余-5112万元，累计滚存结余23677万元；审计发现的主要问题是：
1.非税收入征管方面。一是2020年底留存在县财政非税收入专户资金18119.97万元未及时解缴入国库。二是县国有资产有偿使用收入4185.93万元未及时上缴财政。三是未及时向3个建设单位31个项目催缴城市基础设施配套费共1871.74万元，时间跨度最长为三年；未及时向3个建设单位催交防空地下室易地建设费436.67万元。四是违规向非营利性医疗机构收取防空地下室易地建设费75.51万元。五是未及时催缴拆旧复垦指标交易成交价款，超时6个月，涉及金额2904万元。
2.2020年扩大预备费支出范围，用于非自然灾害等突发事件及其他难以预见的支出，涉及金额107.94万元。
3.有5个镇8个村拆旧复垦项目后续管护不到位，存在复垦地块杂草丛生、果树枯萎未及时补种问题。
（二）部门预算执行全覆盖审计及财政财务收支审计情况
运用大数据分析手段，对全县62家一级预算单位进行了全覆盖审计，现场重点审计了县公安局、县民政局、县卫健局、县工信局、县发改局和县妇联等6个部门，还根据大数据筛查，结合审计疑点情况向33个部门发出了审计查询函。审计发现的主要问题是：
1.预算编制与执行管理方面。
一是部分项目资金执行率偏低。某部门2020年有5个项目涉及资金168.65万元，至年底有104.07万元未使用，综合执行率为38.29%。二是逾期未完成项目。2020年预防接种数字化门诊系统项目超出合同约定时间6个月还未进行安装调试和完成项目总体验收。
2.盘活部门存量资金方面。
一是项目连年执行率低但未调减资金预算，导致资金闲置。8个部门单位共有55个以前年度结余结转项目涉及资金1915.59万元，2020年支付660.21万元，剩余1255.38万元，综合执行率为34.47%，其中有25个项目资金预算执行率为0。二是2017年村选“两委”换届选举专项经费额度15.54万元已经连续结转4年，未按规定上缴县财政统筹使用，形成存量资金沉淀。
3.资金和资产管理方面。
一是违反规定公款私存。某部门出纳人员有公款私存行为；1个单位下属企业收回代垫的社保费存放在经办人个人账户，时间长达7个月。
二是违规使用公款。某部门出纳2020年3月以发放职工住房改革性补贴为由，从单位基本户提取现金擅自存入个人账户，违规使用公款。
三是非税收入未上缴财政。6个部门单位收到违约金以及资产出租收入和专项资金利息收入等共计69.48万元未按规定上缴县财政。
四是1个部门2017-2020年追回多笔错发低保金及高龄津贴共计3.06万元未按原渠道退回县财政。
五是有3个部门收到县社保局划拨的职工生育津贴未退回县财政，涉及金额23.83万元。
六是有5个部门购置固定资产、无形资产和储备物资未按规定登记资产账和未纳入资产管理,涉及金额高达953.59万元；1个部门在建项目未纳入在建工程核算；5个部门资产信息系统数据与财务数据不一致，涉及金额高达2225.55万元。
4.未履行政府采购程序。3个部门在采购复印纸等电脑耗材和法律服务、审计服务时未履行政府采购程序，涉及金额13.90万元。
5.公务接待和公车管理方面。
一是2个部门单位公务接待业务报销凭证附件不全，涉及金额6.25万元。二是3个部门未启用公务用车管理信息平台、5个部门的公务用车未实行单车核算管理，涉及公务车80辆。
（三）镇级财政管理审计情况
组织对1个乡镇2019年度财政决算进行了审计。结果表明，该镇政府能围绕县委、县政府工作重心，持续推进社会主义新农村基础设施建设和农村人居环境综合整治，着力提升村容村貌。审计发现的主要问题是：
1.财政资金使用方面。一是公款违规报销应由个人支付的费用。二是重复发放镇政府工作人员误餐费。三是租车支出票据不合规，使用自制签领表的形式支付公务活动租车费。
2.公务接待、公务支出方面。镇政府6笔公务接待费支出无公函、无接待清单，涉及金额4.64万元；10笔工作餐费无用餐具体事由、无用餐人数，涉及金额12.47万元。
3.公务用车管理使用方面。未按规定启用公务用车管理信息平台系统；公务用车加油手续不完善，有2台公车未实行一车一卡绑定加油管理，无出车和加油记录。
二、资源环境审计情况
按照市局统一安排，重点对我县河（湖）长制政策落实、固体废物综合管理情况进行了审计调查，审计发现的主要问题是：
（一）2018年至2020年上半年德庆县河（湖）长制政
策落实情况审计调查
组织对我县河（湖）长工作机制建立健全和工作责任落实、水资源保护、河湖水域岸线管理保护、水污染防治和水环境治理、水生态修复、水安全保障、河湖管理监督执法、高质量规划建设互联互通碧道等方面的情况进行了审计调查。审计发现的主要问题是：
1.基层河（湖）长制工作责任落实不到位。2019年至2020年8月，3个镇镇级河长巡河次数未达到对一般河湖每旬巡查不少于一次的要求；3个村巡河记录在3次以下，与规定村级河长每周巡查不少于一次的要求相差甚远。
2.水资源费征缴监管不到位。一是未按月及时征收水资源费，2019年和2020年1—9月跨年度征收水资源费占比达49.5%和57.3%。二是1个供水企业拖欠2010年至2020年9月水资源费833.10万元，拖欠时间最长达11年，至2021年3月才缴纳完毕。
3.水资源保护不到位。一是农村饮用水水质合格率偏低，2018年至2020年上半年县农村饮用水水质合格率有下降趋势。二是2018年至2020年有4个乡镇自来水厂水质不达标。三是有3家乡镇自来水厂未取得卫生许可擅自供水。
4.水污染防治和水环境治理不到位。一是2020年6月德庆县大冲河水质不达标，与2020年底前大冲河水质达到Ⅲ类的考核目标还存在一定差距。二是农村污水处理设施后续管护不到位，出现污水处理设施荒废、停用的情况。三是悦城河莫村镇段清淤工作未开展。
（二）2018年至2020年上半年德庆县固体废物综合管
理情况审计调查
重点对我县危险废物综合管理、生活垃圾处理、生活污水处理厂污泥全过程监管、严厉打击非法转移倾倒固体废物行为等进行了审计调查。审计发现的主要问题是：
1.危险废物综合管理方面存在的问题。一是我县245家医疗机构未向环保部门备案2020年危险废物管理计划；244家医疗机构没有在广东省固体废物环境监管信息平台申报登记。二是部分医疗机构落实医疗废物管理责任制不到位，医疗废物未做集中储存交接手续，随意放置，其中3个医疗机构未建立医疗废物台账，个别诊所医疗废物暂存时间超过2日。三是部分医疗机构转移医疗废物不规范。有3家卫生院聘请不具备专业资质的社会车辆转运医疗废物。1家卫生院用本院救护车运输医疗废物。
2.生活垃圾处理方面存在的问题。一是县生活垃圾填埋作业区雨污分流不彻底。二是1个镇生活垃圾转运站产生的污水未经处理直接排放。
三、重大政策措施跟踪审计情况
组织对我县2020年新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况以及促进优化营商环境、促进就业优先、促进财政资金提质增效政策落实情况等进行了审计。审计发现的主要问题是：
（一）政策措施执行落实方面问题
1.相关职能部门未按要求开展退役军人短期技能职业培训、未能动态掌握退役军人就业情况。
2.相关职能部门未在公益性岗位中按比例安排困难退役军人就业、未建立创业担保贷款奖励机制、未制定德庆县创业担保贷款担保基金持续补充机制等相关管理制度。
（二）资金管理使用方面问题。
1.培训资金闲置。由于未开展退役士兵教育培训，2020年中央财政退役士兵教育培训资金25.83万元未使用，造成资金闲置。
2.职业技能提升专项补贴支出进度慢。2020年职业技能提升专项补贴支出进度为57.8%。
3.相关职能部门对参保人员的审核和复核工作不严，导致使用财政资金为61名已死亡人员购买了城乡居民医保，涉及金额1.59万元；为25名公职人员重复购买城乡居民医保，涉及金额0.65万元。
4.政府债券资金项目支出缓慢。2个使用2020年政府债券资金项目，分别涉及资金3000万元和2000万元，至2020年11月，支付率仅为0.42%和0.45%。
四、政府投资审计情况
按照上级审计机关和县委、县政府关于强化政府投资项目审计监督的要求，对我县一项已完工结算的重点工程进行了审计。审计发现的主要问题是：
（一）基本建设程序方面问题
1.法定建设程序缺失。建设单位未要求设计单位进行初步设计并编制设计概算，跳过初步设计阶段进入施工图设计，且未向县发改局办理概算审批手续。
2.重大工程变更以会议纪要代替审批程序。项目主要建设内容发生了重大变更，但建设单位、施工单位未按照规定经县发改局批复同意后实施。
3.工程未报监先建。施工单位进场施工15个月后才办结报监手续。
4.项目从开工建设至竣工验收，未取得施工许可证，违规施工。
5.招标公告发布不规范。工程项目施工招标公告未按规定在《西江日报》及肇庆市人民政府行政服务中心业务审批网发布。
6.现场施工变更缺乏设计变更通知单。工程施工图纸与竣工图纸存在不一致内容，部分增加和减少的施工内容未履行设计变更手续，无相应的设计变更通知单。
（二）现场勘验和结算评审方面问题
1.部分隐蔽工程未按图施工，现场使用材料和现场实际施工工程量与竣工图要求不一致，涉及工程造价38.73万元。
2.结算计价不准确，错计分部分项工程量，涉及工程造价2万元。
五、审计发现问题的原因分析及加强财政管理等的意见建议
以上问题产生的主要原因：一是主体责任落实不到位。如在污染防治、债券资金等项目建设方面，由于职能部门、项目单位等相关责任主体责任不落实，部门间协调机制不完善等导致部分重点项目进度慢，资金使用率低。二是预算绩效理念薄弱，存在重投入轻管理、重支出轻绩效思想，资金沉淀闲置等问题仍有发生；三是部分单位对资源和资产管理不到位，出现应收不收或不及时足额收缴非税收入等问题，形成资产流失风险。审计建议：
（一）强化预算编制执行刚性约束，努力提高财政支出效能。切实做到花钱必问效、无效必问责。认真落实过“紧日子”要求，积极盘活各类存量资金和闲置资产，确保把财政资金用在刀刃上。严格收入管理，加强非税收入的征收和管理，确保各项收入及时、足额上缴国库。
（二）完善保障机制，统筹推进重大政策措施落实。聚焦“乡村振兴"、"生态文明建设”等重大战略实施，围绕“六稳”“六保”、优化营商环境、安全生产、城市治理等各项重大决策部署，强化政策执行力度，及时出台配套措施、细化目标任务、明确责任分工、加强部门联动，形成执行合力。
（三）规范投资管理，保障政府项目实施。建立健全政府投资项目管理制度，加强政府投资项目监管，严格项目审批。各建设单位应加强项目前期决策、招标投标、合同签订、施工管理和工程结算等投资控制和建设管理重要环节的监督和管理。项目实施过程中牢固树立节约意识、成本意识和效益意识，最大化提高政府投资项目效益。
（四）加强民生资金和项目管理。聚焦医疗卫生、教育、住房、社保等重点项目和民生资金的管理使用情况，进一步压实项目建设和资金管理责任。
（五）强化审计整改和结果运用力度。加大推进审计结果的公开力度，建立健全审计成果运用的长效机制。强化审计整改工作协调机制，加强对审计发现问题整改的联合督查，进一步落实被审计单位整改第一责任人责任，及时纠正违纪违规问题。
对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；报告反映的问题正在得到整改和纠正，对涉嫌严重违法违纪线索，已按有关规定移交相关部门进一步查处；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，县审计局将按照县政府的要求督促有关单位和部门认真整改，整改落实情况将按规定向县人大常委会专题报告。
主任、各位副主任，各位委员：
今年是中国共产党成立100周年，也是“十四五”开局之年，做好审计工作意义重大。德庆县审计机关将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实习近平总书记、党中央决策部署，坚持围绕中心服务大局，在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下，自觉接受县人大的指导和监督，切实加强统筹谋划，依法履行审计监督职责，深入推进审计全覆盖工作，为我县“十四五”开好局、起好步作出新的更大的贡献！
报告完毕。请予审议。
