2020年9月8日在德庆县第十六届
人民代表大会常务委员会第五十一次会议上
德庆县审计局局长 梁 亮
主任、各位副主任、各位委员：
我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。
一年来，德庆县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神以及习近平总书记对广东工作、对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，围绕党中央重大决策部署及县委、县政府工作要求，积极推进审计全覆盖，加大财政管理审计、重大政策措施落实情况跟踪审计、政府投资审计、经济责任审计等工作力度，组织实施2019年预算执行和其他财政收支情况审计，着力发挥了审计“治己病、防未病”的功能作用。
审计结果表明，在县委、县政府的坚强领导下，各部门，镇街不断增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，认真执行县十六届人民代表大会第五次会议的有关决议，全力以赴稳增长、促发展、惠民生、保稳定、防风险，县级预算执行和其他财政收支情况总体较好，全年经济社会发展平稳运行，为全面建成小康社会打下坚实基础。
——经济运行平稳，积极的财政政策提质增效。2019年县级一般公共预算收入45647万元，完成年度预算的100.03%，同比增长7.53%。着力防范化解政府债务风险，积极争取地方政府新增债券转贷资金,缓解财政支出压力、加大企业帮扶力度，鼓励企业科技创新和转型升级，培植骨干财源，较好地促进了我县经济社会发展。
——财政支出保障逐步提升，民生等重点领域保障有力。2019年县级一般公共预算支出289369万元，同比增支6450万元，增长2.28%。其中教育、文旅传媒、社会保障、卫生健康等十项民生支出233381万元，占一般公共预算支出的80.65%，有力促进了民生改善。
一、财政管理审计情况
（一）县级财政管理审计
积极推进“横向到边、纵向到底”的审计全覆盖，根据广东省审计厅关于财政全覆盖审计的工作部署，统筹省、市、县三级审计机关审计力量采取“六统一”的组织方式对2019年度财政资金审批规范性、重点支出预算及政策执行、地方政府债券资金管理使用、财政存量资金统筹盘活、社保资金情况等以及县本级四本预算进行了审计。审计结果表明，2019年县本级财政运行和预算执行情况良好，严控“三公”经费支出规模，大力压缩一般性支出，实现全年财政收支平衡，保证了全县的基本运作。县财政部门围绕服务全县经济社会发展，实施更加积极有力的财政政策，优化财政支出结构，加快财政支出进度，支持企业科技创新和转型升级、污染防治攻坚强力推进、着力防范化解政府债务风险，确保全县各项决策部署的有效落实，有效促进我县各项事业快速增长。
根据县财政局提供的资料，2019年县级一般公共预算总收入312398万元，总支出308967万元，结余3431万元（全部是上级专项资金）；政府性基金预算总收入81665万元，总支出81632万元,年终结余33万元；社会保险基金收入41613万元,支出31033万元，年终结转结余10580万元，累计滚存结余28760万元；国有资本经营预算总收入34370万元，国有资本经营预算支出10万元，国有资本经营预算调出资金34360万元（调出到一般公共预算使用）。
审计发现的主要问题是：
1.2019年底有2568.16万元非税收入未按规定及时缴入国库；非税收入专户出借资金，涉及金额2610万元。
2.超预算拨款,涉及金额6977万元。2019年部分基础设施支出和部门工作经费因本级财力及年初预算安排不足，县财政办理了超预算拨款，涉及金额6977万元。
3.未按规定用途使用预备费，涉及金额1999万元。2019年县财政使用预备费支付农信改制支出1999万元，超范围使用资金。
4.绩效评价审核工作不严格、不规范。
7.未及时办理专项债券资金使用调整审批手续。
（二）部门预算执行全覆盖审计及财政财务收支审计
2019年县级预算执行和其他财政收支审计，运用大数据审计方法，首次对全县62家一级预算单位预算执行情况进行了全覆盖审计，涉及学前教育发展专项资金、污染防治及固体废物综合管理推进、涉农资金统筹整合政策落实及资金管理使用和社会保险基金预算执行情况等专题。同时重点对县森林公安分局、县自然资源局、肇庆高新区德庆园管理局等部门单位预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。
审计发现的主要问题是：
1.学前教育发展资金分配使用方面。一是分配方案制定不及时，超时1.5个月。二是专项资金安排和项目建设内容未进行公示。三是未按规定向上级部门申请变更资金分配方案。
2.固体废物处置设施与监管能力建设方面。职能部门未能有效督促产废企业开展危险废物管理计划备案工作。截至2019年12月，德庆县注册危险废物产生并仍在生产经营的企业53家，仍有14家危险废物产生企业未备案2020年危险废物管理计划。
3.涉农资金整合方面。一是“培育新型经营主体和构建新型乡村助农服务体系”项目超时3个月未开工；二是绿美古树乡村、中小河流治理、畅返不畅3个项目进度缓慢。三是未对基本农田补助资金的使用和结余情况进行公示，涉及金额6.54万元。四是未办理调整高良镇万星村委会平基底村水库移民后期扶持项目建设内容的变更手续。
4.2019年社会保险基金预算执行方面。
（1）城乡医疗保险专户银行利息等收入违规上划县国库，涉及金额1.87万元。
（2）社保基金支出户超出规定的用途，除用于支付五险支出外，还用于代发公务员医疗补助、企业退休军转干部待遇和新中国成立初期工作干部待遇。
（3）城乡居民医疗保险基金收入户未根据《社会保险基金财务制度》规定按照三个月整存整取定期存款基准利率计算利息，而是按照银行活期利率进行计息，导致利息收入相差2.84万元。
（4）社保部门对参保人员信息审核不严导致社会保险待遇多领多发、信息录入不符合规定。
5.有2个单位违规发放津贴、补贴，2名公职人员未经批准，在企业中兼任职务。
8.公务用车管理不规范。存在无出车记录但有加油的问题；加油卡未实行一车一卡绑定，存在一日多次非正常加油问题；未按规定使用广东公务用车管理信息平台系统，实行公务用车信息管理。
9.公务接待无公函和接待清单。2018年至2019年，有2个单位公务接待无公函和接待清单。
10.9个单位共20个政府采购事项的合同签订时间早于计划备案时间10天以上。
11.预存计提被征地农民社会养老保障资金未及时缴存入县财政专户，涉及被征地农民社会养老保障资金126.9万元。
12.对个别工程项目推进缓慢,专项资金使用率低。
（1）2016年九市镇卫生院后山特大型崩塌地质灾害治理项目在2018年5月经县发改局同意延期至2019年5月底前完成，但由于工程边坡治理，需要解决农村征地和青苗补偿等原因，于2019年12月底才进场施工。截至2020年3月底，项目施工完成量约30%，支付工程款120.41万元，占合同金额401.38万元的30%。
（2）2018年省级乡村振兴战略专项资金——地质灾害防治和地质勘查及环境治理项目资金275.21万元，至2020年3月底，只支付地质环境恢复治理资金22.52万元，两项资金支付率分别为0和22.52%，预算执行率低，项目推进缓慢。
除上述问题外，还存在财务管理制度执行不到位，对空白不动产权证书、不动产登记证明管理不规范，涉案财物管理制度执行不到位等其他问题。
（三）镇级财政管理审计
组织对德庆县九市镇人民政府2018年度财政决算情况进行了审计。
审计发现的主要问题是：
1.2018年果园租金等非税收入5万元未按规定申报缴纳税费并上缴县财政。
2.2018年职工生育津贴4人次合计3.75万元，未按规定及时归还县财政。
3.垃圾清理及收运支出未按规定取得劳务发票，涉及金
额27.42万元。
4.未及时办理工程结算、竣工验收手续。
5.公务接待支出无公函，涉及金额8.81万元。
6.工作餐费支出附件不足，无用餐具体事由、标准及人员等，涉及金额48.86万元。
除上述问题外，还存在财务核算不规范等问题。
二、重大政策措施跟踪审计情况
根据上级审计机关确定的主题，德庆县政策跟踪审计重点关注县工业发展“366”工程、创新驱动发展“1133”工程政策措施制定、政策目标分解和实现情况、财政奖补资金管理使用情况、金融扶持政策实施情况以及政策实施效果情况。对我县应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物开展了专项审计，重点审计了1567.05万元疫情防控资金、147.92万元捐赠资金和32.33万件捐赠物资、2000万元专项再贷款资金，延伸审计了红十字会、慈善组织，17个政府机构和单位，1家企业和金融机构，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
审计发现的主要问题是：
（一）未对科技贷款贴息专题财政奖补资金20万元单独列账核算。
（二）至2019年10月10日止，应急转贷资金使用费57.52万元未上缴县财政，其中2018年度16.69万元、2019年度40.83万元。
（三）2020年2月12日安排到位的防疫人员临时性工作补助专项资金截至2020年3月26日未核准发放，资金闲置在18家医院、卫生院未使用，涉及金额141.27万元。
三、政府投资审计情况
按照上级审计机关和县委、县政府关于强化政府投资项目审计监督的要求，对德庆县转移产业工业园通用厂房一期建设工程进行了审计。结果表明，该工程项目立项，施工、勘察设计、监理等基本符合公开招投标相关手续与程序。通用厂房一期的建成增强了工业园区产业招商竞争力，提高了土地利用率，促成了奥众风机、德龙科技环保等项目落地进驻。
审计发现的主要问题是：
（一）建设程序方面存在的问题
1.工程完工后未及时完成结算工作。通用厂房一期建设工程于2018年11月竣工，截至2020年6月底尚未完成结算工作。
2.竣工验收后未及时办理产权登记。通用厂房一期建设工程项目于2018年12月23日通过竣工验收。直至2020年4月30日才完成国有资产产权登记，历时16个月，超出规定办理时限15个月。
（二）竣工现场及图纸存在的问题。
1.现场实际情况与竣工图纸多处不符，涉及工程内容29项。
2.竣工图编制不规范，未能反映施工实际情况。如上人屋面面层竣工图纸只反映了设计变更前情况，未能反映施工实际情况。
除上述问题外，还存在工程档案管理不到位，施工过程资料和工程竣工验收资料不完善以及未对财政集中支付基建资金单独设账及核算等问题。
四、审计发现问题的原因分析及加强财政管理等的意见建议
以上问题产生的主要原因是：一是预算编制不够科学、细化不到位，导致出现超预算拨款等问题；二是有些职能部门和项目单位主体责任落实不到位，导致项目进度缓慢、项目完工未及时竣工验收或完成结算工作。如涉农资金、2018年省级乡村振兴战略专项资金、九市镇人居环境整治和六乱整治清拆以及通用厂房一期建设工程等项目；三是专项资金使用管理不严格、不规范，未能及时办理资金审批调整手续。如学前教育发展资金、专项债券资金等专项资金问题；四是非税收入管理不严，导致出现随意出借资金和非税收入未上缴等问题；还有些是财务管理制度执行不到位、遵守财经纪律意识薄弱产生的违规发放津贴补贴和公务车管理不规范等问题。需进一步深化改革，优化管理，提升遵守法律法规的意识，推动源头治理。为此建议：
（一）进一步提升财政管理水平。一要强化预算编审，充分考虑项目进展和年度结转结余等情况，促进预算安排与实际需求更趋合理。二要加大预算执行检查力度，建立预算执行与项目实施的动态管理机制，促进提高预算执行的时效性。三要牢固树立过紧日子思想，建立完善公务支出公款消费监管制度，从严控制“三公”经费，进一步压减不必要的行政开支。
（二）进一步加大政府投资项目管理。完善机制，加强政府投资项目全过程管理。强化建设单位主体责任，加强工程招投标、预决算、施工现场管理等重点环节管控。加强对政府投资项目各参与方的监督管理，促进监理、中介机构尽职尽责。
（三）进一步强化专项资金监管。一要完善专项资金管理制度，促进资金管理和使用更加规范。二要加强对专项资金使用的监督检查，不断提高资金使用绩效。
（四）压实整改责任，强化审计整改。一是加强各级审计机关查出问题整改工作，落实被审计单位、主管部门和审计机关相关责任，加强部门间协调配合，形成推进整改落实合力。二是加大审计发现问题通报公开力度，推动相关部门单位举一反三，建章立制。三是建立完善审计整改责任追究机制，对落实整改不力、虚假整改、敷衍整改、屡审屡犯的，加大追责问责力度，情节严重的依纪依法进行处理。
对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；报告反映的问题正在得到整改和纠正；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，县审计局将按照县政府的要求督促有关单位和部门认真整改，整改落实情况将按规定向县人大常委会专题报告。
主任、各位副主任，各位委员：
德庆县审计机关将在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，自觉接受县人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，深入推进审计全覆盖工作，为推动我县高质量发展，加快绿色崛起，争当湾区新秀，加快建成粤港澳大湾区绿色发展示范县和乡村振兴综合改革试验区提供坚强有力的审计支持和保障。
