2018年6月26日在德庆县第十六届
人民代表大会常务委员会第二十三次会议上
德庆县审计局局长 梁亮
主任、各位副主任、各位委员：
我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2017年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定，2017年6月至2018年5月，德庆县审计局在县委、县政府和肇庆市审计局的领导下，围绕县委、县政府中心工作和上级审计机关有关部署，积极履行审计职责，扎实推进对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况“全覆盖”，实施各类审计及审计调查，保障经济健康运行、改善民生、完善社会治理、推进廉政建设，较好地发挥了审计监督和保障作用。
经县人大常委会同意，2017年由于省财政厅下达省政府债券转贷资金新增40000万元，2017年一般公共预算总收入由年初预算的157307万元调整为168307万元，总支出也由年初预算的148264万元调整为159264万元; 2017年政府性基金预算总收入由年初预算的27858万元调整为56858万元，总支出也按相应比例作出调整。
审计结果表明，各部门认真执行县十六届人民代表大会第二次会议和十六届人大常委会第十三、十六次会议批准及调整的财政预算方案，2017年县级财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。根据县财政局提供的资料反映，县级一般公共预算总收入合计246051万元，2017年一般公共预算总支出231923万元，年终结转14128万元；政府性基金预算总收入55055万元，总支出54222万元；社会保险基金预算总收入9975万元,总支出7743万元，年终结转结余2232万元，累计滚存结余16555万元；国有资本经营预算总收入（利润收入）5010万元，调出资金5010万元，与年初国有资本经营预算方案10万元相比多5000万元，主要是为了平衡一般公共预算收支，弥补支出缺口，调出到一般公共预算使用。
强化支出管理，加大了对民生支出的投入。2017年全县地方一般公共预算支出215115万元，其中教育、社会保障与就业、医疗卫生、农林水事务等十项民生支出达168959万元，占一般公共预算支出的78.54%。
深化改革，财政管理进一步规范。2017年继续对财政存量资金进行了清理盘活，比上年度减少存量资金11028万元，推进财政资金专户规范管理；基建资金、采购资金已实行财政直接支付管理，进一步加强了专项资金管理。
对2017年度县级预算执行和其他财政收支审计发现存在的问题，县审计机关已依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告及审计决定书，对违反财经法规的问题依法依规作出了处理处罚，对套取财政资金私设“小金库”等严重违反纪律问题已移送县纪委进一步查处，对财政预算管理制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理，并责成被审计单位落实整改责任，积极进行整改。下一步，县审计局对审计发现问题的整改情况将及时向县人大常委会汇报。
对上年度审计工作报告反映的问题，有关部门和单位按照审计提出的处理意见和建议，认真组织进行了整改，审计发现的问题已基本整改完成。截至2018年5月底，按照审计要求已上缴、追回或归还各级财政资金99.87万元，规范会计账目资金83万元，整改完成率为100%；根据审计建议完善各项规章制度10项，向县纪检监察机关移送审计线索1条，对2个相关责任人已给予党纪处分。
一、财政管理审计情况
（一）县级财政管理审计
2018年3至5月按照深化全口径财政审计监督工作要求，对财政部门组织的县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。此次审计以进一步推进全口径预算管理、保障财政资金安全高效、促进财政政策实施为目标，关注财政资金安全性和预算执行效果。结果表明，2017年县本级预算执行总体情况较好，基本完成了县十六届人大二次会议审议通过的预算任务，实现全年财政收支平衡，保证了全县的基本运作。加强盘活财政存量资金，提高了财政资金的使用效率。确保了扶贫、脱贫等各项民生和重大项目的支出，扎实有效推进了本县经济社会的协调发展。但收支矛盾仍然较为突出，资金运行压力大，需采取积极措施缓解收支矛盾，防范和化解各种风险和隐患。对国有资本经营预算支出编制的细化、部门单位专项资金的使用、项目的实施推进等需要进一步加强监督管理。
审计发现的主要问题：
1.2017年国有资本经营预算支出10万元编制未细化到具体项目。
2.德庆县国有资产管理公司，截至2017年底租金收入、承包收入、拍卖款等非税收入826.73万元，未及时缴入财政专户。
3.个别项目实施进展缓慢、专项资金未及时使用，涉及资金178.5万元。如县民政局的家庭服务中心、农村幸福院、敬老院、综合减灾示范社区建设项目实施进展及资金拨付缓慢，县公共文化设施免费开放专项资金未及时使用。主要原因是县民政局、县文广新局和各镇（街）没有切实落实项目建设监管和主体责任，导致项目建设推进和资金使用进度缓慢等。
4.新农村示范村建设及危房改造资金未单独设账核算。如马圩镇和官圩镇财政所对“新农村建设”和“危房改造”项目资金，均没有单独设账核算。
（二）镇级财政财务管理审计情况
2017年8月至10月，组织对德庆县悦城镇2016年度财政财务收支情况进行了审计。审计结果表明，2016年度悦城镇财政预算收支执行总体情况良好，会计账表基本能反映本单位的财政财务收支，但审计也发现少扣缴个人所得税、支出手续不规范等问题，需进行整改和完善。
审计发现的主要问题是：
1.在发放2015年镇领导班子科学发展观考核奖金时少扣缴个人所得税2.63万元。
2.内控管理不到位，支出手续不规范。如有25万元招待费没有接待清单和公函；有38万元宣传制作费原始资料不齐全；大额现金支付贷款本金1.9万元。
3.会计核算不规范。亮化工程7.63万元未按会计制度规定的支出内容进行会计核算。
4.镇府在经费中代支工作人员个人社保费，尚有1.28万元未收回。
（三）单位财政财务收支审计情况
2017年6月至2018年5月县审计机关组织对德庆县博物馆、德庆县实验小学、德庆县农业机械化技术推广中心、德庆县香山中学等单位的财政财务收支情况进行了审计。审计结果表明，各单位基本能反映本单位的财政财务收支情况。但审计发现个别单位虚构项目支出，套取财政资金设立“小金库”、违规发放加班费和超标准发放年终奖金、非税收入未及时上缴财政专户、会计核算不规范等问题，需进一步加强单位财务管理。
审计发现的主要问题：
1.违规设立“小金库”。县农业机械化技术推广中心虚构项目支出，套取财政资金设立“小金库”，涉及金额40.19万元。
2.违规发放加班费和超标准发放年终奖金。县博物馆在2015年9月至2016年2月，分三次对全馆工作人员7人，发放2014年8月至2015年12月期间“一普”工作加班费4.59万元；县农业机械化技术推广中心2009年至2015年将单位拨入个人账户的住房公积金错误计入了年终奖金发放基数，导致超标准发放年终奖金1.81万元。
3.非税收入未及时上缴财政专户。县香山中学小卖部出租未履行审批手续，承包款未依法纳税和上缴财政专户，直接抵销工程款，涉及金额27.6万元。
4.其他问题。会计核算不规范，如县实验小学出纳未按规定设置现金日记账、学校食堂没有建立食品材料采购出库台账；县博物馆对“地方免费开放中央补助专项资金”等专项资金未按要求实行单独核算、分别少记其他应付款和事业支出等。
二、部门预算执行审计情况
2018年3月至5月，县审计机关重点对德庆县粮食管理储备中心和德庆县归国华侨联合会2个预算单位2017年度预算执行情况进行审计，对个别事项追溯到了以前年度。审计结果表明，县重视粮油储备保障工作，较好完成了储备粮油的收购、保管和轮换任务。2个预算单位均未能注重预算管理，预算执行不到位，在资金管理、会计核算管理以及执行收支两条线规定等方面不同程度存在违反财经纪律的问题，尚需进一步加强单位资金和财务的规范管理。
审计发现的主要问题：
（一）单位收入和其他资金不及时缴存单位，存在违反财务管理规定私存私放单位资金的问题。
1.县粮储中心下属企业县粮食储备库2015年至2017年度销售花生油和租金收入、预收稻谷销售款和代支运费、收购稻谷款共计432万元，违反规定擅自过渡存放于出纳的个人银行卡，未及时缴存入单位银行账户；2017年7月县粮储中心作为牵头单位，将7个责任单位创卫集资款3.5万元，存入办公室人员个人银行卡，用于创卫费用支出。
2.县侨联出纳收到2016年9月至2017年3月职工个人部分的社保费、职业年金共2.18万元，时隔至少3个月，于2017年6月才存入单位银行账户。
（二）违规在下属单位列支费用。县粮储中心在下属企业县粮食储备库列支招待费且无接待公函共22笔，涉及金额11.18万元；车辆运行费4.48万元。
（三）虚列收入。县粮储中心实际超支26.41万元，为达到收支平衡，虚列下属企业县粮食储备库上缴收入26.41万元。
（四）财务管理混乱。县侨联财务管理混乱，未依法设置会计账簿，未对收支等经济事项登记出纳流水账和进行会计核算，未按规定归集和整理财务资料；内控制度不健全不细化，不相容岗位未分离，会计出纳由同一个人担任。
（五）其他问题。县粮储中心还存在以不合规票据列支饲料款和猪苗款等扶贫支出1.76万元，县侨联存在租金收入1.12万元未及时上缴财政专户、未依法申报缴纳个人所得税0.4万元、费用支出手续不完善和未按规定使用公务卡等问题。
三、重大政策措施跟踪审计情况
根据上级审计机关确定的主题，2017年第二季度至2018年5月,德庆县政策跟踪审计重点关注简政放权政策落实及“放管服”改革推进情况、创新驱动发展战略等方面的情况，抽查了县机构编制委员会办公室、发展和改革局、人力资源和社会保障局、市场监督管理局、行政服务中心、信息中心、科技局、财政局、经信局、教育局等单位和部分企业。跟踪审计结果表明，有关部门单位能积极贯彻落实国家和省的重大政策措施，取得了较好的成效。但是，在2017年第三季度创新驱动发展战略跟踪审计专题报告指出，“德庆县科技文献信息资源共享服务平台建设”和“官圩旅游产业创新公共服务平台建设”的2个平台建设项目存在未按时申请结题验收问题，相关部门根据专题报告的整改要求，及时落实了整改措施，至2017年12月底止已整改到位。
四、固定资产投资审计情况
2017年9月至11月，对德庆县实验小学新建教学楼工程进行固定资产投资审计。审计结果表明，县实验小学的项目建设符合国家基本建设程序和有关法律法规的相关规定,新建教学楼的投入使用解决了学校教室严重不足的现状和缓解了县城的办学压力。但审计中也发现存在项目未及时结算、未登记固定资产账等问题，需进一步完善及改正。
审计发现的主要问题：
（一）工程项目完工未及时结算。新建教学楼于2015年10月通过竣工验收，2016年4月、5月才将工程竣工验收材料、结算造价资料送往住建部门备案和财政投资审核中心审核，时隔5至6个月。
（二）未结转固定资产。新建教学楼2015年11月已投入使用，财审结算造价及前期工程费用共222.94万元，未按规定登记固定资产。
（三）工程结算不实。由于现场签证与实际不符、数据输入错误、结算评审计算方法与实际施工不符，造成多计分部分项工程量，工程结算不实，涉及金额3.83万元。
五、加强财政预算资金管理的建议
（一）进一步完善国有资本经营预算编制工作，规范预算管理，依法加强非税收入收缴监管；财政部门、主管单位和项目实施单位加强专项资金拨付管理和项目的有序推进，做好财政绩效评价工作，全方位提高财政资金使用效益；进一步加大稳增长调结构等政策措施落实工作力度，确保各项政策落地见效。
（二）加强预算单位的资金管理，切实执行中央八项规定，增强“三公”经费控制管理和公开透明，降低行政成本；落实责任追究，加大问责追责力度，促使部门单位依法规范财政收支行为。
（三）各预算单位加强内控制度的建设和财务监督管理，严格预算约束，建立健全监督制约的长效机制，确保财政资金安全有效。
