德庆县审计局局长 梁亮
主任、各位副主任、各位委员：
我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2016年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定，2016年6月至2017年5月，德庆县审计局在县委、县政府和肇庆市审计局的领导下，围绕县委、县政府中心工作和上级审计机关有关部署，积极履行审计职责，扎实推进对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况“全覆盖”，实施各类审计及审计调查，保障经济健康运行、改善民生、完善社会治理、推进廉政建设，较好地发挥了审计监督和保障作用。
2016年由于受经济下行压力影响以及国家相关政策的调整，经县人大常委会同意，德庆县2016年一般公共预算收入由年初预算的90,760万元调整为53,900万元，政府性基金预算收入由年初预算的32,090万元调整为9,469万元，支出也按相应比例作出调整。
审计结果表明，各部门认真执行县十五届人民代表大会第六次会议和十六届人大常委会第三次会议批准及调整的财政预算方案，2016年县级财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。县级一般公共预算总收入264,201万元，总支出256,179万元，年终结转8,022万元；政府性基金预算总收入56,551万元，总支出55,443万元，年终结转1,108万元；国有资本经营预算总收入10万元，总支出10万元；社保基金预算总收入8,392万元，总支出6,722万元，年终结转结余1,670万元，年终滚存结余14,325万元。
－－强化支出管理，民生支出得到保障。2016年全县地方一般公共预算支出189,080万元，其中教育、文化体育与传媒、社会保障与就业、医疗卫生等十项民生支出达147,061万元，占一般公共预算支出的77.78%。
－－深化改革，财政管理进一步规范。2016年继续对财政存量资金进行了清理和盘活，加强了对财政专户的清理，政府采购和基建项目实行了财政直接支付方式，进一步加强了财政支出绩效评价工作机制。
对上年度审计工作报告反映的问题，有关部门单位按照县政府审计整改工作会议的部署和要求，认真组织整改。截至2017年5月底，按照审计要求已上缴、追回或归还各级财政资金37万元，规范会计账目资金183万元；根据审计建议完善各项规章制度2项，处理有关责任人2人等。
一、财政管理审计情况
（一）县级财政管理审计
组织对2016年度县级财政预算执行和其他财政收支情况审计，按照深化全口径财政审计监督工作要求，对财政部门组织的本级预算执行和其他财政收支情况进行审计，以进一步推进全口径预算管理、保障财政资金安全高效、促进财政政策实施和摸清家底为目标，关注财政资金安全性和预算执行效果。结果表明，2016年，县政府和财政部门围绕党委政府的工作目标和任务，认真执行县人大常委会批准的财政预算收支方案，确保了工资的正常发放和政府机关的正常运转以及各项民生支出和重点项目支出，推进了本县经济社会的协调发展。但收支矛盾仍然较为突出，资金运行压力大，对财政专户资金的管理和核算需进一步规范。
审计发现的主要问题是：
1.暂存款未及时清理结转。2016年底，县财政局综合规划股专户历年存款利息收入62万元在“暂存款”挂账反映，没有及时清理上缴国库；该股室专户在2015年底收到耕地保护经费669万元，至2016年底尚未结转处理，仍然在“暂存款”挂账。
2.财政总预算会计未将财政专户管理资金纳入核算范围。如县财政局工贸发展股粮食风险基金专户收到2016年中央财政耕地地力保护补贴资金和综合规划股2016年财政专户管理资金收入和支出只在上述2个专业股室核算，未纳入财政总预算会计的核算范围。
（二）镇级财政财务管理审计情况
2016年5月－10月，组织对德庆县回龙镇2015年度财政财务收支情况进行了审计。审计结果表明，该镇会计账表除个别事项外，基本能反映本单位的财政财务收支情况，但审计也发现，该镇“三公”经费支出未能严格控制、资产采购以及会计核算方面存在不规范问题。
审计发现的主要问题是：
1.“三公”经费支出控制不严格。2015年业务招待费、交通费支出比2014年有所增加。
2.资产管理不规范。存在少登记固定资产和没有履行政府采购审批手续现象，涉及金额6.18万元。
3.会计核算不规范。存在多列经费收入和支出以及未严格划分业务招待费和工作用餐现象。
二、部门预算执行审计情况
2017年3月－5月，县审计机关重点对德庆县卫生监督所、县图书馆和县香山中学3个预算单位2016年度预算执行情况进行审计，涉及资金总额8,661万元。对个别事项，追溯到了以前年度。审计结果表明，3个预算单位注重加强预算管理，从严控制一般性支出，预算执行不断规范。但审计发现一些部门对单位的其他资金管理不到位，存在违反财经纪律的问题，需进一步加强对单位其他资金的管理。
审计发现的主要问题是：
（一）2个预算部门对单位的其他资金管理不严格，存在私存私放单位资金现象，部分资金被经管人员用于购买理财产品。
1.县图书馆2014年4月以前收取的押金、工本费和手续费一直未纳入单位财务统一管理和核算，由出纳自行存放在个人存折，涉及金额4.24万元。
2.2013年9月至2017年2月，县香山中学部分经管人员将代收的学生校服款、教辅资料费、体检费、高一新生住宿费、教师社保费、食堂IC卡充值款以及共青团团费等299.96万元存放在个人银行卡或存折,未及时缴存入单位账户，个别经管人员将资金擅自用于购买理财产品，涉及金额44.84万元。
审计过程中，已追回上述2个单位私存私放的款项296.38万元（共青团团费除外）以及存款利息收入和理财收益共0.3万元，并缴存入单位账户。
（二）资产管理不规范。县卫生监督所处置公务用车1台，未进行会计核算减少账面固定资产价值，涉及金额21万元。
（三）“三公经费”和公务卡结算制度执行方面。
1.业务接待费支出入账附件不充分。县图书馆和县卫生监督所支出业务接待费共4.04万元均没有公函、接待清单等资料作财务报销附件。
2.公务卡使用不规范。县卫生监督所差旅费支出没有直接使用公务卡结算，到报销时才用单位公务卡转账回个人公务卡。
（四）共青团团费管理不规范。2013年9月至2017年4月，香山中学收取的共青团团费由经管人员自行登记和管理，存在记录不齐全、无票据和以不合规的票据列支团费以及报销手续不规范等现象，涉及金额3.07万元。
（五）往来款长期挂账不清理。香山中学至2016年底止“其他应收款”科目挂账余额332.09万元，其中挂账超过13年以上的有40.27万元。
（六）内控制度不健全、不完善。县香山中学至审计时止未建立“三重一大”事项决策制度和其他内控制度。学校对资金管理和监督不到位，导致单位网银监管和现金管理存在漏洞。
（七）会计基础工作不规范。3个预算单位均不同程度存在会计基础工作不规范现象。如县图书馆会计总账“库存现金”科目和出纳“库存现金”日记账存在不相符现象；县卫生监督所部分费用支出报销手续不规范；香山中学会计核算滞后，至2017年3月审计进点时止尚未完成2016年度的账务登记工作。
三、重大政策措施跟踪审计情况
根据上级审计机关确定的主题，2016年第二季度至2017年5月,德庆县政策跟踪审计重点关注供给侧结构性改革五个行动计划落实、精准扶贫精准脱贫、创新驱动发展战略等方面的情况，抽查了县财政局、县住建局、县扶贫办、县发改局、县金融局以及县经信局等单位和部分企业。跟踪审计结果表明，有关部门单位能积极采取措施推进国家和省重大政策措施的贯彻落实。
2016年第三季度和第四季度政策跟踪专题报告分别指出县级补短板行动计划和县级去杠杆行动计划未制定的问题，相关部门根据专题报告的整改要求，及时落实了整改措施，到2016年12月底止已整改到位，县政府已发布了《德庆县人民政府关于印发德庆县供给侧结构性改革五个行动计划的通知》，并分别印发了相对应的行动计划。
四、经济责任审计情况
2016年6月－2017年5月县审计局根据德庆县审计项目计划的安排和肇庆市审计局的部署，共组织开展了对5个部门单位共7名领导干部的经济责任审计（其中书记镇长异地交叉同步审计项目1个），审计对象包括镇党委书记2人，镇长2人，县直机关、事业单位领导干部3人。经济责任审计查出违纪资金14.19万元，违规资金98.23万元，管理不规范资金1,014.13万元。存在问题主要表现有以下几个方面：一是个别单位少收行政事业性收费，二是部分单位重大决策制度不够完善，没有建立“三重一大”集体事项决策制度，三是个别单位非税收入未及时上缴财政专户，存在公款私存现象，四是部分工程项目管理不规范。经济责任审计发现违纪线索1条，县纪委根据审计移交的审计线索查处并给予党纪处分2人。
通过经济责任审计，领导干部经济责任意识得到了强化。单位财经管理进一步规范，增强了遵守财经纪律意识，强化了对权力运行的监督和制约。经济责任审计工作得到了进一步深化。
对本报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具了报告，下达了审计决定；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，县审计局将按照县政府的要求督促有关部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向县人大常委会专题报告。
五、加强财政管理等的意见建议
（一）由于县本级财政收入规模不大，财力有限，财政收支矛盾比较突出，需坚持量入为出收支平衡原则统筹安排支出，积极采取措施缓解收支矛盾，防范和化解各种风险和隐患。
（二）2016年度县级财政预算执行和其他财政收支情况审计结果表明，二级预算单位在财政、财务管理及有关经济活动中存在的问题仍然较多。各主管部门要采取措施充分发挥内部审计的职能作用，将下属单位的财务管理作为主管部门的重要职责，列入对主管部门领导干部目标责任考核的重要内容，促使主管部门切实加强对所属单位的财务管理。
（三）各预算单位和负责人员要提高依法行政和遵纪守法意识，严格落实遵守财经法纪的主体责任，实行严格的责任追究制，促进部门单位规范财政财务管理行为。
（四）根据内部控制规范的要求，县教育主管部门应督促县内各学校结合实际情况，建立健全“三重一大”制度和其他相应的内部控制制度，依法依规公开财务信息，增强领导干部决策科学性和操作行为管理规范性，确保学校资金安全，堵塞漏洞。
六、下一阶段的工作重点和措施
2017年我县审计工作要重点抓好以下方面的工作：一是抓重点、防风险，严格依法开展审计监督。二是抓改革、求创新，完善审计工作体制机制。三是抓整改、促落实，不断提升审计监督实效。四是抓队伍、提素质，加强审计队伍建设。
